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我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引
來源： 國家稅總
作者：南皮縣中小企業(yè)公共服務平臺
日期：
2024-03-18
為使社會各界更加全面知悉科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢了解政策、更加準確適用享受政策，推動政策紅利精準高效直達各類創(chuàng)新主體，財政部會同科技部、海關總署、稅務總局等部門系統(tǒng)梳理現行支持科技創(chuàng)新的主要稅費政策，搜集整理稅收征管規(guī)定和行業(yè)管理辦法等，編寫了《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》，按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉化、重點產業(yè)發(fā)展、全產業(yè)鏈等方面對政策進行了分類，并詳細列明了每項優(yōu)惠的政策類型、涉及稅種、優(yōu)惠內容、享受主體、申請條件、申報時點、申報方式、辦理材料、政策依據等內容。為便利各類創(chuàng)新主體對照適用，本書一并附有相關稅費優(yōu)惠政策矩陣表，力求為創(chuàng)新主體提供菜單式和一站式服務，推動稅費優(yōu)惠政策應享盡享。
《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄
第一部分 創(chuàng)業(yè)投資
一、企業(yè)所得稅
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策在特定區(qū)域內開展公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
二、個人所得稅
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策
第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅
將企業(yè)職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
二、個人所得稅
粵港澳大灣區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策橫琴粵澳深度合作區(qū)高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策海南自貿港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策廣州南沙個人所得稅優(yōu)惠政策橫琴粵澳深度合作區(qū)澳門居民個人所得稅優(yōu)惠政策福建平潭個人所得稅優(yōu)惠政策
第三部分 研究與試驗開發(fā)
一、增值稅
研發(fā)機構采購設備增值稅政策
二、企業(yè)所得稅
企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策研發(fā)費用加計扣除政策設備、器具一次性稅前扣除政策企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
三、個人所得稅由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅政策
四、進口稅收
進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策
五、其他稅費
非營利性科研機構自用房產土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
第四部分 成果轉化
一、增值稅
技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策
二、企業(yè)所得稅
企業(yè)以技術成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策企業(yè)非貨幣性資產對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策居民企業(yè)技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術轉讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點
三、個人所得稅
高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策職務科技成果轉化現金獎勵減征個人所得稅政策職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策個人以技術成果投資入股遞延納稅政策
四、其他稅費
專利收費減免優(yōu)惠政策申請費、發(fā)明專利申請實質審查費、年費和復審費減免政策
第五部分 重點產業(yè)發(fā)展
一、增值稅
軟件產品增值稅即征即退政策集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策制造業(yè)、科學技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
二、企業(yè)所得稅
集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓費稅前扣除政策軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策集成電路生產企業(yè)生產設備縮短折舊年限政策高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策制造業(yè)和信息技術傳輸業(yè)固定資產加速折舊政策技術先進型服務企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策動漫企業(yè)享受軟件產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策
三、進口稅收
集成電路和軟件企業(yè)免征進口關稅、集成電路企業(yè)分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策新型顯示企業(yè)免征進口關稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增值稅政策重大技術裝備生產企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策
第六部分 全產業(yè)鏈
中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅政策科普單位門票收入免征增值稅政策
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